Hóa đơn điện tử
150
Chuyển dữ liệu hóa đơnĐăng ký sử dụngĐịnh dạng và nội dungĐối tượng sử dụngHộ kinh doanhLập hóa đơnNội dung cơ bảnThời điểm lập hóa đơnXử lý hóa đơn sai sót
Khách trả lại hàng hóa thì không thể xuất hóa đơn trả hàng cho Công ty, vậy xử lý hóa đơn như thế nào?Giả sử cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng cần phải ghi chép vào hóa đơn không?Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn được quy định như thế nào?công ty chúng tôi đã chuyển đổi hóa đơn điện tử theo thông tư 78 và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 từ tháng 11/2021. Tuy nhiên Nghị định 123 có nêu hiệu lực bắt đầu từ 1/7/2022. Nên công ty chúng tôi chỉ xuất hóa đơn điện tử bán hàng nội địa theo Thông tư 78 , còn xuất bán xuất khẩu vẫn sử dụng hóa đơn thương mại quốc tế (invoice) để mở tờ khai hải quan và kê khai thuế GTGT tháng. Tôi xin hỏi chúng tôi vẫn sử dụng hóa đơn thương mại quốc tế (invoice) để kê khai thuế GTGT thay cho việc xuất hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 có hợp lệ không? Nếu không hợp lệ thì công ty chúng tôi cần phải xử lý như thế nào? Vì hàng tháng tôi vẫn ghi nhận doanh thu và kê khai trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và bảng kê bán ra mẫu 01-01/GTGT đầy đủ.Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn chứng từ, theo đó tại điều 10 có quy định như sau: "5. Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.". Giấy đăng ký kinh doanh ghi tên đơn vị là: vd: Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi; tên viết tắt: BIDV Quảng Ngãi. Như vậy hóa đơn viết tên người mua hàng là: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi. Khi đó hóa đơn này có được xem là hóa đơn hợp lệ không? Theo tôi hiểu, NĐ 123 vẫn cho phép viết tắt và phải phù hợp với giấy đăng ký kinh doanh. Tôi hiểu từ "phù hợp" không phải là viết nguyên văn giấy đăng ký kinh doanh
Hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh có cần thiết phải có chữ ký số của người mua, người bán không?Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt và đối với tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng lập hóa đơn khi nào?Tôi là hộ kinh doanh nộp thuế khoán, năm 2020 tôi có mua 01 quyển hóa đơn của thuế để xuất cho khách hàng và hiện nay không được mua hoá đơn quyển nữa. Tôi nghe nói về việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì không phải đề nghị cấp lẻ từng số hóa đơn khi có phát sinh, vậy tôi làm thế nào để được áp dụng?Hóa đơn điện tử phải theo định dạng nào?Định dạng hóa đơn điện tử theo tiêu chuẩn của cơ quan thuế được quy định tại văn bản nào?
Thuế giá trị gia tăng
25
Công ty có Dự án chuyển nhượng nhà ở khác tỉnh, theo quy định tại Thông tư 80 và Nghị định 126 Công ty sẽ phải kê khai tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Xin hỏi tờ khai sẽ nộp về Cục thuế tỉnh hay chi cục thuế nơi có dự án ạ.Hoàn thuế GTGT tại các công ty bán hàng có hàng hóa chịu mức thuế suất 5% Ngay cả những công ty bán hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT 5% như dược phẩm cũng phải trả thuế GTGT 10% khi nhập những hàng hóa và dịch vụ này. Điều này làm tăng số dư thuế GTGT tạm nộp của những công ty trên. Ngoài ra, việc hoàn thuế GTGT trong những trường hợp như vậy chưa được pháp luật hiện hành chấp thuận, dẫn đến việc các công ty này phải tiếp tục chịu sự chênh lệch về thuế suất giữa hàng bán và hàng mua. Chúng tôi kính mong xem xét thêm điều khoản quy định về việc hoàn lại thuế GTGT để người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu thuế GTGT và giảm bớt gánh nặng cho các công ty trung gianTrong năm 2021 công ty chúng tôi có kê khai tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12/2021. Nhưng do sai sót đánh máy mà kế toán nhập sai số thuế giá trị gia tăng đầu vào chỉ tiêu 25 trên tờ khai thuế và thuế giá trị gia tăng đầu ra chỉ tiêu 33 trên tờ khai thuế. Công ty đã thực hiện khai bổ sung chỉ tiêu 33 trên tờ khai thuế nhưng do chỉ tiêu 25 không được kê khai bổ sung ở kỳ khai thuế tháng 12/2021 dẫn đến trong tháng 12/2021 công ty phát sinh số thuế phải nộp là rất lớn và công ty sẽ bị tính tiền chậm nộp . công ty chúng tôi được quyền khai lại và nộp lại tờ khai đúng theo quy định để không phát sinh khoản thuế GTGT phải nộp và khoản chậm nộp hay không?Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực bán buôn, bán lẻ thời trang, thường phải chạy quảng cáo trên các mạng xã hội như Facebook. Để thanh toán các chi phí quảng cáo này công ty chúng tôi thường nộp tiền vào 1 tài khoản cá nhân (thường mà nhân viên Marketing) để thanh toán. Kể từ ngày 01/06/2022 theo quy định mới về việc thu thuế đối với nhà thầu nước ngoài, Facebook đã tiến hành thu thêm 5% thuế GTGT đối với chi phí quảng cáo của tất cả các cá nhân, doanh nghiệp sử dụng nền tảng này. Vậy nếu công ty chúng tôi tiếp tục sử dụng tài khoản cá nhân để thanh toán các chi phí quảng cáo như trên thì có được tính là hợp lệ và đủ kiều khiển khấu trừ thuế GTGT và chi phí thuế TNDN không. Trường hợp không hợp lệ thì cần những điều kiện gì để chi phi trên được tính là hợp lệCông ty bán hàng hóa khuyến mãi tặng kèm voucher điện tử cho khách hàng, Công ty đề nghị hướng dẫn về cách lập hóa đơn và tính nộp thuế GTGT khi sử dụng voucher điện tử
Hoàn thuế GTGT tại các công ty bán hàng có hàng hóa chịu mức thuế suất 5% Ngay cả những công ty bán hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT 5% như dược phẩm cũng phải trả thuế GTGT 10% khi nhập những hàng hóa và dịch vụ này. Điều này làm tăng số dư thuế GTGT tạm nộp của những công ty trên. Ngoài ra, việc hoàn thuế GTGT trong những trường hợp như vậy chưa được pháp luật hiện hành chấp thuận, dẫn đến việc các công ty này phải tiếp tục chịu sự chênh lệch về thuế suất giữa hàng bán và hàng mua. Chúng tôi kính mong xem xét thêm điều khoản quy định về việc hoàn lại thuế GTGT để người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu thuế GTGT và giảm bớt gánh nặng cho các công ty trung gianNNT có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất thủy điện và nhà máy thủy điện nằm chung trên địa bàn các tỉnh thì tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT như thế nào?Người nộp thuế vừa có phát sinh hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý vừa có hoạt động kinh doanh khác thì phải khai thuế GTGT như thế nào?Người nộp thuế thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính, trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT như thế nào?Người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc được tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT riêng cho cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc trong trường hợp nào?
Thuế thu nhập cá nhân
52
Trong năm 2021, Văn phòng Quốc hội có rất nhiều trường hợp cán bộ, công chức điều chuyển công tác trong cùng hệ thống chính trị (các cơ quan nhà nước) do được bầu cử đại biểu Quốc hội nhiệm kỳ mới, bổ nhiệm các chức danh nên nhiều cán bộ, công chức có hai nguồn thu nhập trong năm 2021. (Ví dụ: chuyển từ UBND thành phố Hà Nội sang Quốc hội, chuyển từ Bộ Quốc phòng sang Quốc hội…) Như vậy, trong những trường hợp này, các cán bộ, đại biểu Quốc hội có được uỷ quyền cho Văn phòng Quốc hội quyết toán thuế năm 2021 không?1. Trường hợp NLĐ chấm dứt HĐLĐ ngày 01/03/2021. Ngày 09/03/2021, công ty trả lương của tháng 02/2021 cho NLĐ. Vậy phần thu nhập này công ty tính biểu thuế lũy tiến và tính giảm trừ gia cảnh bình thường có đúng không? 2. Trường hợp NLĐ chấm dứt HĐLĐ ngày 19/08/2021. Ngày 09/10/2021, công ty trả 1 phần thu nhập từ tiền công, tiền lương nhỏ hơn 2 triệu. Công ty không khấu trừ thuế TNCN 10%. Vậy khi QTT năm 2021, phần thu nhập trả ngày 09/10 công ty kê lên mẫu 05-02 hay cộng chung vào mẫu 05-01? (NLĐ không được ủy quyền).Năm 2020, cá nhân đã tự quyết toán thuế TNCN. Sau quyết toán thuế 2020, cá nhân phát sinh số thuế nộp thừa bù trừ vào kỳ sau. Năm 2021, khi cá nhân tự quyết toán thuế TNCN, số thuế nộp thừa của năm 2020 được bù trừ vào năm 2021 sẽ được điền trên chỉ tiêu nào của Tờ khai 02/QTT-TNCNEm xin được hỏi 2 câu hỏi ạ: 1. Đối với tờ khai quyết toán thuế TNCN ở chỉ tiêu số 32 của tờ khai không chỉnh được, vậy các trường hợp điều chuyển trong cùng hệ thống thì sẽ quyết toán như thế nào ạ? 2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN đã được ghi thành công và kết xuất excel dược nhưng không kết xuất XML để nộp được, vậy doanh nghiệp sẽ nộp báo cáo theo cách thức nào ạ? Em xin cảm ơn ạ!Công ty tôi mới đi vào hoạt động T11/2021, NLĐ hưởng lương 1 tháng tại Công ty, các tháng trước hưởng lương nơi khác. Vậy xin hỏi NLĐ có được uỷ quyền quyết toán không và thời gian giảm trừ gia cảnh là mấy tháng?
Nếu người lao động có thu nhập ở 2 nơi nhưng chưa đến mức nộp thuế TNCN, hàng tháng chưa khấu trừ 10%. Cuối năm có bắt buộc phải đi quyết toán thuế TNCN không ạ?Công ty tôi quyết toán thuế TNCN 2021 thay cho nhân viên. Cho hỏi mẫu để hoàn thuế TNCN trong trường hợp có số thuế nộp thừa?Tôi hiện ở Hà Nội, có một biệt thự cho chủ đầu tư thuê lại, thanh toán 6 tháng/ lần. Hiện có 3 kỳ thanh toán 1/2021, 7/2021, 1/2022. Xin hỗ trợ hướng dẫn thủ tục quyết toán thuế TNCN online cho các khoản trên.Công ty tôi mới đi vào hoạt động từ tháng 11/2021, người lao động hưởng lương 1 tháng tại công ty, các tháng trước hưởng lương nơi khác. Vậy xin hỏi người lao động có được uỷ quyền quyết toán không và thời gian giảm trừ gia cảnh là mấy tháng?Trường tôi có giáo viên làm từ tháng 1 đến tháng 5. Từ tháng 6 giáo viên này chuyển sang trường B. Trường tôi và trường B đều thuộc cùng 1 địa bàn thành phố. Vậy trong trường hợp này, trường tôi và trường B có phải trong cùng 1 hệ thống không? Nếu có thì trường tôi có phải kê khai thu nhập từ tháng 1 đến tháng 5 cho giáo viên này không?
Giao dịch liên kết
10
DN chúng tôi là Công ty 100% vốn nước ngoài, có doanh thu hàng năm 100% từ xuất khẩu. Chúng tôi có phát sinh khoản vay vốn từ công ty mẹ; năm 2019, chi phí lãi vay chưa thanh toán là 600tr VNĐ, năm 2020 là: 500tr VNĐ (Công ty không tính vào chi phí được trừ của cả hai năm do chưa thanh toán). Năm 2021, Công ty thanh toán lãi vay năm 2019 và 2020 là 1.100tr. Theo NĐ 132/2020, mức trần lãi vay được trừ năm 2021 là: 1.200tr. Vậy 1.100tr lãi vay của năm 2019 và 2020 đã thanh toán năm 2021 có được tính vào chi phí được trừ năm 2021 không?Trường hợp doanh nghiệp (DN) vay vốn từ công ty góp 50% vốn thành lập DN (thuộc trường hợp phải lập hồ sơ giao dịch liên kết) thì có phải lập phụ lục III - danh mục hồ sơ tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu theo Nghị định 132/2020 khi quyết toán thuế TNDN không? Có phải lập hồ sơ toàn cầu không? Trân trọng cảm ơn!Trường hợp công ty em có EBITDA tính ra có kết quả âm năm 2020 thì phần chi phí lãi vay không được trừ trong năm 2020 có được chuyển sang tính quyết toán thuế năm 2021 (EBITDA năm 2021 >0) hay không ạ ?Công ty em có vay của giám đốc 30 tỷ và có phát sinh lãi vay 2.4 tỷ, như vậy có được xem là giao dịch liên kết không? nếu có, xin hướng dẫn cách kê khai phụ lục 1 giao dịch liên kếtTiền nộp hộ thuế nhà thầu nước ngoài có được coi là 1 khoản chi hộ trong báo cáo giao dịch liên kết ko ạ? Xin cảm ơn.
Công ty em có vay của giám đốc 30 tỷ và có phát sinh lãi vay 2.4 tỷ, như vậy có được xem là giao dịch liên kết không? nếu có, xin hướng dẫn cách kê khai phụ lục 1 giao dịch liên kếtTrường hợp công ty em có EBITDA tính ra có kết quả âm năm 2020 thì phần chi phí lãi vay không được trừ trong năm 2020 có được chuyển sang tính quyết toán thuế năm 2021 (EBITDA năm 2021 >0) hay không ạ ?DN chúng tôi là Công ty 100% vốn nước ngoài, có doanh thu hàng năm 100% từ xuất khẩu. Chúng tôi có phát sinh khoản vay vốn từ công ty mẹ; năm 2019, chi phí lãi vay chưa thanh toán là 600tr VNĐ, năm 2020 là: 500tr VNĐ (Công ty không tính vào chi phí được trừ của cả hai năm do chưa thanh toán). Năm 2021, Công ty thanh toán lãi vay năm 2019 và 2020 là 1.100tr. Theo NĐ 132/2020, mức trần lãi vay được trừ năm 2021 là: 1.200tr. Vậy 1.100tr lãi vay của năm 2019 và 2020 đã thanh toán năm 2021 có được tính vào chi phí được trừ năm 2021 không?Giao dịch liên kết là gì?Tiền nộp hộ thuế nhà thầu nước ngoài có được coi là 1 khoản chi hộ trong báo cáo giao dịch liên kết ko ạ? Xin cảm ơn.
Nghị định 15/2022/NĐ-CP
2
Khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?Hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế GTGT?
Hộ, cá nhân kinh doanh
11
Năm 2022 Hộ kinh doanh đăng ký phương pháp kê khai. Xin cho hỏi phương pháp tính thuế có thay đổi so với năm 2021 hay không? Đầu ra và đầu vào có bắt buộc phải có hóa đơn Giá trị gia tăng hay không?Hộ kinh doanh mặt hàng ăn uống chuyển sang phương pháp kê khai thì khi mua hàng hóa, thực phẩm của người nông dân thì cách ghi sổ đầu vào như thế nào?Từ 1/1/2022 hộ kinh doanh của tôi chuyển sang phương pháp kê khai, vậy hàng hóa còn tồn năm 2021 tôi không lưu đủ chứng từ, thì tôi có được ghi nhận vào sổ kho không? Để được ghi nhận thì phải làm như thế nào?Hộ kinh doanh bán vật liệu xây dựng và có doanh thu năm 2020 là 15 tỷ đồng và thường xuyên phải xuất hóa đơn để giao cho người mua hàng thì được xác định là hộ kinh doanh quy mô lớn phải không? Hộ phải thực hiện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn như thế nào theo quy định mới để tránh việc vi phạm do không hiểu biết dẫn đến bị xử phạt?Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu trên 10 tỷ thuộc đối tượng bắt buộc phải chuyển đổi phương pháp sang Hộ kê khai, nhưng nếu HKD không đáp ứng được về sổ sách kế toán thì có thể xin vẫn thực hiện theo phương pháp khoán thuế như trước đây được không?
Xin hỏi Hộ kinh doanh nào được kê khai theo quý và tháng?Hộ kinh doanh của tôi thực tế doanh thu các năm gần đây giảm nhiều do ảnh hưởng của dịch covid. Vậy làm sao để xin giảm mức thuế khoán?Hộ kinh doanh có ngưỡng doanh thu trên 10 tỷ thuộc đối tượng bắt buộc phải chuyển đổi phương pháp sang Hộ kê khai, nhưng nếu HKD không đáp ứng được về sổ sách kế toán thì có thể xin vẫn thực hiện theo phương pháp khoán thuế như trước đây được không?Hộ kinh doanh bán vật liệu xây dựng và có doanh thu năm 2020 là 15 tỷ đồng và thường xuyên phải xuất hóa đơn để giao cho người mua hàng thì được xác định là hộ kinh doanh quy mô lớn phải không? Hộ phải thực hiện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn như thế nào theo quy định mới để tránh việc vi phạm do không hiểu biết dẫn đến bị xử phạt?Từ 1/1/2022 hộ kinh doanh của tôi chuyển sang phương pháp kê khai, vậy hàng hóa còn tồn năm 2021 tôi không lưu đủ chứng từ, thì tôi có được ghi nhận vào sổ kho không? Để được ghi nhận thì phải làm như thế nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp
30
Công ty tôi mới thành lập vào đầu năm 2021. Doanh thu năm 2021 đạt gần 2 tỷ. Vậy xin hỏi Công ty tôi có được giảm 30% thuế TNDN của năm 2021 ko?Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực cung cấp nước sạch trên địa bàn, 99% là vốn nhà nước và 1% là vốn cổ phần hóa. Vậy có được coi là cơ sở thực hiện xã hội hóa và được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN 10% cho toàn bộ thời gian hoạt động của công ty không?Công ty là doanh nghiệp sản xuất phần mềm có trụ sở chính tại Hà Nội và hai chi nhánh phụ thuộc tại Đà Nẵng và Hồ Chí Minh, hiện đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo ngành nghề. Theo quy định trước đây thuế TNDN phải nộp được phân chia theo tỷ lệ chi phí các nơi. Theo quy định mới thì thuế TNDN phải tách riêng hoạt động ưu đãi và không hưởng ưu đãi. Trong đó hoạt động ưu đãi cần theo dõi được doanh thu – chi phí phát sinh để tính riêng thuế phải nộp cho địa bàn của chi nhánh. Do công ty không theo dõi được doanh thu riêng, các chi nhánh phải hạch toán phụ thuộc. Vậy với thay đổi như thế này, công ty sẽ xác định doanh thu của hoạt động hưởng ưu đãi ba nơi như thế nào, do tính chất công việc lập trình, các bạn ở ba nơi vẫn cùng tham gia dự án chung.Trong quá trình thực hiện quyết toán thuế TNDN 2021, chúng tôi gặp phải vấn đề, mong được giải đáp: 1. Trong năm 2021, công ty tôi đã nộp tiền thuế của hoạt động chuyển nhượng BĐS theo quy định. Nhưng chúng tôi không điền được số tiền đã nộp vào chỉ tiêu G4 của tờ khai 03/TNDN 2. Chuyển lỗ: Số lỗ được chuyển <= thu nhập chịu thuế, trong khi công ty vẫn có số thuế TNDN nộp thừa có được không?
Công ty chúng tôi là doanh nghiệp FDI có dự án tại KCN, được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho dự án tại địa bàn khó khăn (miễn 2 giảm 4). Công ty chúng tôi đi vào hoạt động từ năm 2018 và nộp thuế TNDN 100% cho năm đầu tiên, áp dụng ưu đãi thuế 100% cho năm 2019-2020 và 50% từ 2021-2024. Năm 2021 công ty tôi có giấy xác nhận ưu đãi cho sản phẩm công nghiệp hỗ trợ (miễn 4 giảm 9) cho một số mặt hàng. Công ty tách riêng được doanh thu và chi phí của sản phẩm được hưởng và không được hưởng ưu đãi. Vậy xin hỏi nếu năm 2021 công ty tôi áp dụng ưu đãi giảm 100% thuế TNDN cho sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thì các sản phẩm không được ưu đãi có được giảm 50% thuế TNDN theo ưu đãi theo địa bàn không?Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực cung cấp nước sạch trên địa bàn, 99% là vốn nhà nước và 1% là vốn cổ phần hóa. Vậy có được coi là cơ sở thực hiện xã hội hóa và được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN 10% cho toàn bộ thời gian hoạt động của công ty không?Phụ lục 03-3A của tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN điền thông tin bị lỗi ạ. DN không có đơn vị phụ thuộc thì cột mã số thuế phải điền gì ạ? Điền MST 9 số thì phần mềm báo lỗi, không điền cũng lỗi luôn ạ.Doanh nghiệp mới thành lập được ưu đãi theo địa bàn khu công nghiệp (miễn 2 giảm 4) có phát sinh hoạt động thương mại tại địa bàn khó khăn. Hoạt động này có được hưởng ưu đãi thuế hay không?Công ty tôi mới thành lập vào đầu năm 2021. Doanh thu năm 2021 đạt gần 2 tỷ. Vậy xin hỏi Công ty tôi có được giảm 30% thuế TNDN của năm 2021 ko?
Thuế nhà thầu
21
Thuế nhà thầu phần bảo hành máy, phần lãi cho vay nộp thay. Trường hợp (TH) bên VN nộp thuế TNDN thay NTNN tính vào chi phí cho nhà thầu, nhà thầu không trả có được tính vào chi phí hay không?Thuế nhà thầu: khoản thu nhập từ Việt Nam nhưng hoạt động giao dịch phát sinh ngoài Việt Nam thì có phải nộp thuế nhà thầu không?/ Trường hợp cụ thể là Hãng tàu CMA Pháp liên lạc, làm việc với 1 doanh nghiệp ở Đức để chào bán 1 gói cước vận chuyển từ Việt Nam đi Đức. Sau khi lô hàng được vận chuyển, CMA VN phải chia lại một phần hoa hồng đại lý mình được hưởng cho CMA/Pháp. Vậy khoản hoa hồng CMA Pháp được hưởng này CMA VN có phải kê khai và nộp thuế nhà thầu khi chuyển tiền cho CMA Pháp không?1. Trách nhiệm của DN đối với thuế TNCN của chuyên gia do nhà thầu nước ngoài thuê để làm việc tại VN? (DN chỉ có thể nộp thuế nhà thầu và thông báo cho phía nhà thầu về việc phát sinh thuế TNCN của chuyên gia do phía nhà thầu thuê)./ 3. Khoản sửa chữa, bảo trì, bảo hành các sản phẩm ở nước ngoài có chịu thuế nhà thầu?Thuế nhà thầu nếu một DN Việt Nam đi mua máy móc thiết bị để tự lắp đặt mà không được kèm theo dịch vụ hướng dẫn và bảo hành thì rất nguy hiểm cho các DN nhất là các DN ngoài quốc doanh?Hồ sơ xin miễn thuế nhà thầu (Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa Việt Nam và Hàn Quốc): Công ty muốn hỏi một chính sách rõ ràng vì đã chuẩn bị hồ sơ nộp nhưng khách hàng vẫn khấu trừ 1% vậy làm sao để không bị khấu trừ 1% nữa.
Thủ tục hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài áp dụng phương pháp khấu trừ, kê khai?Tiền nộp hộ thuế nhà thầu nước ngoài có được coi là khoản chi hộ trong báo cáo giao dịch liên kết không?1. Chi phí cách ly cho nhân viên nhà thầu có chịu thuế nhà thầu hay không?/ 1. Chi phí cách ly cho nhân viên nhà thầu có chịu thuế nhà thầu hay không? 2. Theo NĐ126/2020/NĐ-CP, các ngân hàng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thuế nhà thầu cho các giao dịch mua hàng TMĐT. Như vậy DN có phát sinh mua hàng TMĐT không có trách nhiệm kê khai thuế nhà thầu nữa?Đơn vị là nhà thầu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ (%) tính trên doanh thu, có phát sinh khoản tiền lãi tiền gửi ngân hàng, hàng tháng ngân hàng tính trả lãi đồng thời khấu trừ 10% để nộp thuế thay cho đơn vị chúng tôi, như vậy có đúng không và theo quy định nào?
Lệ phí môn bài
2
Trường tiểu học của tôi đóng trên địa bàn xã đặc biệt khó khăn. Kinh phí hoạt động hàng năm được cấp 100% từ ngân sách Nhà nước, không có các khoản thu từ phụ huynh học sinh. Năm 2017, 2018, 2019, Chi cục Thuế yêu cầu nhà trường nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng/năm. Do nhà trường không có nguồn thu ngoài kinh phí ngân sách cấp nên đã trích ngân sách để nộp thuế nhưng kho bạc không chấp nhận. Tôi xin hỏi, theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP thì đơn vị hành chính sự nghiệp là đối tượng nộp thuế môn bài, nhưng những đơn vị không có hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ như trường tôi thì có phải nộp thuế môn bài không? Nếu nộp từ tiền ngân sách có được không?Xin đề nghị được hướng dẫn quy định miễn lệ phí môn bài cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/2/2020 của Chính phủ, có hiệu lực từ ngày 25/2/2020.
Xin đề nghị được hướng dẫn quy định miễn lệ phí môn bài cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/2/2020 của Chính phủ, có hiệu lực từ ngày 25/2/2020.Trường tiểu học của tôi đóng trên địa bàn xã đặc biệt khó khăn. Kinh phí hoạt động hàng năm được cấp 100% từ ngân sách Nhà nước, không có các khoản thu từ phụ huynh học sinh. Năm 2017, 2018, 2019, Chi cục Thuế yêu cầu nhà trường nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng/năm. Do nhà trường không có nguồn thu ngoài kinh phí ngân sách cấp nên đã trích ngân sách để nộp thuế nhưng kho bạc không chấp nhận. Tôi xin hỏi, theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP thì đơn vị hành chính sự nghiệp là đối tượng nộp thuế môn bài, nhưng những đơn vị không có hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ như trường tôi thì có phải nộp thuế môn bài không? Nếu nộp từ tiền ngân sách có được không?
Thông tư 80/2021/TT-BTC
28
Công ty có hoạt động xây dựng trên địa bàn trong tỉnh, khi thanh toán, kho bạc thực hiện khấu từ 2% thuế vãng lai. Lúc trước biểu mẫu 01GTKT có bảng kê 01-5/GTKT để khai số số vãng lai đã nộp. Nay tôi phải thực hiện kê khai thế nào đối với số thuế vãng lai đã tạm nộp cho hoạt động xây dựng ?Công ty áp dụng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (không phải là chủ đầu tư dự án) nhưng có hoạt động mua sản phẩm bất động sản ngoại tỉnh để chuyển nhượng. Vậy công ty chúng tôi thực hiện kê khai mẫu 05/GTGT và nộp thuế GTGT 1% theo từng lần phát sinh hay định kỳ tháng/quý theo nghĩa vụ kê khai tại trụ sở chính.Tôi nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ có hoạt động chuyển nhượng BĐS tại địa bàn khác tỉnh, thành phố với nơi đóng trụ sở chính thì tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT như thế nào?Công ty tôi có đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi đóng trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc có phải tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT riêng cho cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc không?Công ty chúng tôi có trụ sở chính tại Hà Nội, có cửa hàng tại Đà Nẵng, cửa hàng hạch toán phụ thuộc, công ty mẹ xuất hóa đơn. Vậy trong năm nay chúng tôi có thực hiện phân bổ thuế GTGT cho Đà Nẵng hay không?
Trường hợp công ty có nhiều văn phòng ở nhiều địa phương, nhân viên làm việc ở văn phòng địa phương nhưng ký hợp đồng với trụ sở chính. Trước đó, trụ sở chính kê khai và quyết toán thuế TNCN cho cá nhân này. Theo quy định mới của TT80 thì có thay đổi trong việc kê khai, quyết toán thuế TNCN hay không?Công ty tôi có trụ sở chính tại Thái Bình, có một chi nhánh bên Hưng Yên (chi nhánh có mã số thuế riêng), chi nhánh hạch toán phụ thuộc nhưng từ trước vẫn kê khai thuế GTGT của chi nhánh ở Hưng Yên, thuế TNCN và thuế TNDN kê khai, quyết toán cùng với công ty mẹ bên Thái Bình. Vậy theo TT80 thì thuế TNCN và thuế TNDN công ty tôi có phải tách riêng kê khai, nộp và hạch toán cho chi nhánh Hưng Yên riêng không?Công ty có hoạt động xây dựng trên địa bàn trong tỉnh, khi thanh toán, kho bạc thực hiện khấu từ 2% thuế vãng lai. Lúc trước biểu mẫu 01GTKT có bảng kê 01-5/GTKT để khai số vãng lai đã nộp. Nay tôi phải thực hiện kê khai thế nào đối với số thuế vãng lai đã tạm nộp cho hoạt động xây dựng?Công ty chúng tôi (Mitsubishi Motor Vietnam có trụ sở chính tại Bình Dương ). Có một số nhân viên bán hàng tại đại lý (rải rác tại nhiều tỉnh thành) có thu nhập vãng lai (trích đóng thuế TNCN 10%), vậy số thuế này có cần phải trích phân bổ về cho địa phương hay không?Đơn vị có dự án KD BĐS tại 7 địa điểm KD khác trụ sở chính. Năm 2021 Công ty đã tạm nộp thuế TNDN đủ 75% theo phương pháp doanh thu - chi phí cho 7 địa điểm KD BĐS và cả trụ sở chính theo 7 MST của từng địa điểm kinh doanh. Theo Điểm b, Khoản 2, Điều 17 TT80 có nói số thuế TNDN quyết toán = doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng BĐS tại từng tỉnh x 1%, thì công ty tính thuế TNDN quyết toán năm 2021 cho 7 địa điểm KD và trụ sở chính như thế nào? Số thuế đã tạm nộp cho 7 địa điểm KD sử dụng MST khác MST trụ sở chính sẽ được xử lý như thế nào?